常见的会计凭证格式有哪些？（记账凭证格式图片）

导读记账凭证格式图片，　基于会计凭证不仅为会计工作的第一要素，也是推动业务工作,监控其运作和完成进程的工具，故经济发达、法制完善国家，在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中，对会计凭证的内容、格式，一般都有统一的规定。 (一) 收款凭证 系专供办理现...

　基于会计凭证不仅为会计工作的第一要素，也是推动业务工作,监控其运作和完成进程的工具，故经济发达、法制完善国家，在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中，对会计凭证的内容、格式，一般都有统一的规定。

(一) 收款凭证

系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)收入事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-1，并按白纸红字(线条)印刷，以符传统会计惯例。在会计实务中，系根据交款人缴纳的现金、银行支票等票据及有关足以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。如为人民币，直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币，应注明“币种”，并将外币金额填入“原币”栏，再按“记账汇率”折合为人民币，填入“记账本位币”栏。收款凭证的现金科目本身为借，填于凭证的左上方;对应的贷方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数，为借方现金科目的金额。

(二)付款凭证

系专供办理现金、银行存款(包括支票、汇票等票据)支付事项使用的记账凭证，其内容、格式如证式6—2，并按白纸兰字(线条)印刷，以符传统会计惯例。在会计实务中， 系根据有关足以说明应预付现(包括支票、本票等票据)原因、性质及金额的原始凭证编制之。如为人民币，直接填入“记账本位币”栏即可;若为外币，则应注明“币种”，并将外币金额填入“原币”栏，再按“记账汇率”折合为人民币，填入“记账本位币”栏。付款凭证的现金科目本身为贷，填于凭证的左上方;对应的借方科目、金额及摘要，分别填于相应栏的同一行;“记账本位币”栏的合计数，为贷方现金科目的金额。

(三)转账凭证

系专供办理非现金交易事项账务处理使用的记账凭证，其内容、格式如证式6-3，并按白纸绿字(线条)印刷，以符传统会计惯例。主要系根据经济个体内部的交易事项，如因生产产品领用原材料，产成品的入库与出库，资产折旧、折耗计提与摊销，应收应付、预收预付账项的整理调整、结算，以及会计错误的更正等具体工作需要而填制。另外，如年终结算时涉及外汇资产、负债账项的调整，则应将外币的“币种”、金额，在摘要或备注栏内注明;其借、贷科目及金额，分别填入相应各栏的同一行。

(四)旅差费报销单

系专供员工因公出差，报支差旅费使用的原始凭证，并兼代记账凭证，其内容、格式如证式6-4;并按白纸兰字(线条)印刷。根据出差的实际情况，及有关事宜的原始单证，和规定的补贴标准等，依格式界定的项目，分别计算汇总填列。如涉及外币支付，应另单填报，并在备注栏注明“币种”，以便识别。

凭证右上角的戳子，系供代记账凭证的借贷分录及编号使用，以简化记账凭证的填制手续。

(五)费用报销单

系供除旅差费以外的其他各种费用报销专用，其内容格式如证式6—5，并按白纸兰字(线条)印刷。根据实际发生费用、耗费支出的原始凭证，依费用性质，分别按其明细目(参见会计科目表或科目内容说明)予以汇总填入借方科目及同行金额栏;其对应贷方科目，填于凭证的左上方，一如“付款凭证”的情况同，合计金额数即为贷方科目的金额。本凭证既是内部原始凭证，又是记账凭证，兼代付款或转账凭证。

(六)采购通知单

系供办理原材料、商品、物资采购业务，及会计工作使用的一式五联内部凭证，其内容、格式如证式6-6;第一、五联用白纸绿字(线条)、第二联兰字(线条)，第三、四联粉红色字(线条)印刷，以资识别。

本凭证由专责原材料采购业务部门经办，根据供应客户的发票等结算单证，与订货合同无误后，按格式、项目内容和要求，一次套写产生;其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可概述如下：

1、第一联：“采购通知单”由经办留存备查，然后将第五联“提货通知单”及供应客户的发货清单，交提运部门凭以作好提货准备工作，及办理提货送交收料仓库;另将第二、三、四联，连同发票账单等原始凭证，移送财务会计部门;

2、财务会计部门对业务部门转来的“采购通知单”，经与随附账单审核无误后，将第二联(代付款凭证)及附件留以办理付款手续，将付款日期填入“付款日期”栏，在“分录戳记”上填入应借应贷的会计科目，由出纳于付款后填注日期及编号，据以登记相关明细账;另将第三、四联“入库通知单”，经材料会计员转送收货仓库，以便作好仓储验收的准备工作;

3、仓库收到提运部门送来的原材料、货物后，应根据“入库通知单”所列货品目录，逐一点数、计量，验收入库，经核实无误后将实收数，以套写方式填入第三、四联“入库通知单”的“实收”栏，据以登记仓库存货明细账，并将入库单留于各该账页之上(或下);

4、上述存货明细账经材料会计稽核后，将第三联入库单留仓库存查;第四联入库单按原材料类别分类整理，定期或月终汇总编制“入库汇总表”，一并移送财务会计部门，凭以进行有关材料会计总账的账务处理工作。

由上述可知，“采购通知单”实为组织、安排、了解和控制采购业务工作进行过程，加强业务与财务的，以及作为相关材料会计处理的依据和工具。

(七)供应结算单

系专供办理商品、产品、物资销售业务，和会计工作使用的一式六联内部凭证，其内容、格式如证式6—7;第一、二联用白纸浅蓝字(线条)，第三、四联红字(线条)，第五、六联绿字(线条)印刷，以资识别。

本凭证由专责销售业务部门经办，根据客户购货订单、销货合同等商业文件，按格式、项目内容和要求，一次套写产生。其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可概述如：

1、第一联：“供应结算单”由经办留存备查;然后将二至六联交买主，持以到财务部门办理付款提货手续。如采用先提货后付款的销售结算方式，买主即可持以向发货仓库办理提货(或委托代办送货及托收承付结算)手续。

2、仓库根据手续完备的“发货通知单(第二联)”，即行点数、计量、整理、包装，完成发货手续，将核实无误的发货数字，以套写的方式填入二至六联的“实发”栏，将第二联留仓库存查，并据以登记存货明货账;将三～六联交买主持以到财务部门(或材料会计员)办理付款(或托收承付)结算手续。

3、如采用先付款后提货结算方式，财务部门根据实发数、销售单价、核计销货总额无误后，第三联“代收款凭证”交出纳凭以办理收款入账手续;第五联“出库单”按产品物资类别分类整理，定期或月终汇总编制“出库汇总表”(亦即销货成本表);第四联(代发票)、第六联(代发货清单)交购客户收执，凭以向发货仓库办理提货手续。

4、如为委托收款结算方式，仓库发货后将三至五联转销售财务部门，即凭第四联“代发票”及“委托收款证书”，办理“托收承付”结算手续;第六联交购货客户凭以向单位收货仓库交货。

由上述可知，供应结算单，同样在业务和会计工作上，可以作为组织、安排、了解、掌握销售业务工作进行过程和完成进度，以及货款结算情况的管理控制工具。

(八)工程结算单

系供建筑安装等基建工程项目办理收、付款结算业务，和相关双方账务处理使用的一式五联单，其内容、格式如证式6-8;第一联用白纸绿字(线条)，第二、三联兰字(线条)、第四、五联红字(线条)印刷，以资识别。

本凭证由建设单位工程监理部门，根据承建单位的“工程进度(或竣工)付款(结算)通知单”等有关资料，经审查核实后按格式、项目内容，由地盘监理部门经办，一次套产生(其中：“本期应付”系指施工单位“工程进度付款通知单”列之金额)，其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可概述如下：

1、第一联，工程付款结算单：经地盘监理、工程部门经办、主管审核，及总经理(或经授权之总工程师)审批后，由经办留存备查;

2、将第二、三联“付款通知单”交本单位财务部门，凭以备款待付，并于付款后将第三联转预算主管部门，作为监察预算执行，及控制拨款的依据;将第四、五联“收款通知单”，转交收款单位经办，凭以向税收部门洽办开出“工程结算发票”，并交付营业税及附加。

3、收款单位财务部门开妥“建筑安装专用发票”后，凭以向付款单位财务部门，办理工程款项结算手续;第四联代收款通知单，据以收款，第五联转交负责工程价款结算经办存查，并凭以作为办理次期工程(进度)价款结算通知单的依据。

从证式6—8的内容及其使用办法可知，工程结算单不仅对建设、施工单位的工程预算的执行，施工计进度和会计工作的进行，而且对建筑行业的税收入库，也起着严格的监控作用。

(九)商品房预售结算通知单

系供房地产企业及物业代理公司预售楼花业务，办理签订“认购书”阶段使用的一式五联单，其内容、格式如证式6—9;第一、五联用白纸绿字(线条)、第二——四联白纸红字(线条)印刷，以资识别。

本结单由售楼业务员，根据“认购书”(或“置业计划书”)列明之预售事项，以套写方式产生，其使用方法及在业务和会计工作上的作用，可以概述如下：

1、第一联：由售楼业务经办人员留存备查;然后将二至五联交客户持以到财务部门办理付款手续。

2、财务部门办妥收款手续，并加盖收讫财务专用印章后，将第二联付款通知单(代收据)交客户收执留存，并持以向售楼业务员领取认购书。

3、第三联收款通知单(代收款凭证)留财务部门凭以作借记“现金”，贷记“存入保证金(如为首期款贷记应收账款)”的收现分录。

4、第四联收款通知单，由财务部主管售楼业务会计人员留存，凭以了解售楼业务进展、掌握楼款催收、资金回笼、做好资金调度工作的工具，和备供收到首期款后，作为认列“应收账款”的原始凭证。

5、第五联转交营销部门主管，凭以了解掌握售楼业务进展、资金回笼情况，和做好正式签订商品房买卖合同的准备工作。由此可见，“商品房预售结算单”在了解掌握售楼业务进展，加强财务管理，做好楼款催收以及业务工作，都将起到良好促进作用。

客户交定金(或首期)后之楼款结算，改以一般通用的“收款收据”办理之。

(十)加油站交接班(日销量)记录单

系供经营液体燃料业务企业，对加油站交接班工作记录及日销量统计，供作办理销售业务和财务结算的计算依据的一式二联单;其内容、格式如证式6—10，并用白纸绿字(线条)印刷;“机号”栏可根据其加油机数量及轮班的班数，作适当的调整变动。

本单由加油站业务统计员，根据交接班的原始记录，整理分析填列，套写产生;经班长审核无误，站长签章后，一联存查，凭以登记销货台账;一联交财会部门，凭以办理销售业务的账务处理。

(十一)会计凭证在业务与会计工作上的作用

综合以上一般常用会计凭证格式的论述，想再次强调指出的是：会计凭证，无论是在企业的业务经营活动，还是企业财务会计工作上，都占有十分重要的地位，起着关键性的作用，主要是：

1、在业务上，可用以作为要求企业内部各部门采取行动的命令，组织、安排、推动各项业务工作进行，了解掌握其过程与完成进度的控制工具。

2、在会计工作上，可作为财务与业务工作的书面证据，凭以进行账务处理(如审核、收、付款)，据以记录业务活动的过程与结果的工具，并对财务报表资讯的真实性、有用性产生决定性影响，是达成“对生产过程的控制和观念总结”的簿记任务的主要保证。

(十二)凭证的规格与一式多联单的名称

上述各证式的规格大小，除证式8及10，可根据实际需要适当加宽(或长)外，其余证式均为：长24cm×宽12cm，以便凭证的归档保管。

又一式多联单各联的凭证名称，应视其具体的功能作用而异其名。

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5、在第11行第1个单元格写上合计，对第12行进行合并居中，然后选择左边对齐，根据记账凭证写上相应文字并进行间距调整，如所示。

6、制作表格，选中3-11行，1-28列，单击右键，选择“设置单元格格式”点击进入单元格格式对话框，选择“边框”，先选线条再选边框，外边框选择粗一点的线条，内线选择细一点的线条，然后单击确定。主体表格基本完成。

7、调整表格间距，字体大小。根据原凭证样式上下左右调整行宽和行距，字体大小，记账凭证宋体26加粗，钱记账单位为宋体12，其余为宋体14.调整好后如所示：

8、最后调整：“记账凭证”加上双下划线，点击选中第一行“记账凭证”，点击开始，线条样式，选中双线条，然后在记账凭证下划线即可。最后，在第29列，选中3-11行，合并居中，并写上附单据多少张。然后选中点击右键，点选“设置单元格格式”进入单元格式对话框，选择对齐，右下方方向下的文本选中，点击确定，即可将文字按竖型排列。用这样的方法将28列的“记账”也改为竖型排列。至此，记账凭证表格完成。

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